為做好市屬監管企業工資總額預算周期制管理工作，根據國務院《關于改革國有企業工資決定機制的意見》（國發〔2018〕16 號）、省政府《關于改革國有企業工資決定機制的實施意見》（川府發〔2018〕49 號）精神以及省國資委《四川省省屬監管企業工資總額周期管理實施細則》（川國資考核〔2021〕19號）、市國資委《綿陽市市屬監管企業工資總額管理辦法》（綿國資委發〔2019〕10號，下稱《辦法》）等有關規定，制定本實施細則。

一、實施范圍

（一）對行業周期性特征明顯、經濟效益年間波動較大或處于初創期、轉型期等特殊發展階段，不宜按照年度進行工資總額預算管理的監管企業（含所屬各級子企業、下同），經申請可以實施周期制管理。

（二）內控制度不完善、近三年工資總額管理不規范的市屬監管企業，暫不納入工資總額預算周期管理實施范圍。

二、管理職責

（一）市國資委是周期制管理的監管主體，職責如下：

1.制定市屬監管企業工資總額預算周期制管理制度；

2.指導具備實施條件的市屬監管企業開展周期制管理工作；

3.審批市屬監管企業工資總額預算周期制管理方案，對年度執行情況進行備案，對周期執行情況進行清算；

4.對違反收入分配政策的企業提出懲處措施。

（二）市屬監管企業是周期制管理的實施主體，職責如下：

1.擬定工資總額周期預算方案；

2.編制工資總額年度預算方案；

3.組織實施周期和年度預算方案，并對執行情況進行清算。

三、工資總額決定機制

（一）工資總額預算管理周期一般為3個會計年度。

（二）周期內企業同口徑（剔除單列工資、企業兼并重組、新設企業等年度間不可比因素）工資總額累計增幅不超過同口徑聯動指標累計增幅。其中：

同口徑聯動指標累計增幅=∑[（周期內各年度同口徑聯動指標-基準年同口徑聯動指標）/基準年同口徑聯動指標*100%]

同口徑工資總額累計增幅=∑[（周期內各年度同口徑工資總額-基準年同口徑工資總額）/基準年同口徑工資總額*100%]

基準年，即工資總額周期管理首年的上一年。

聯動指標，選擇體現企業周期特色的指標，比如，利潤總額、營業收入、合同簽訂額等。實施復合聯動指標的企業，聯動指標不超過3個，根據各指標所占權重，綜合計算同口徑累計增幅。利潤總額為必選指標。

（三）企業在符合周期工資總額決定機制的工資總額范圍內統籌確定各年度間工資總額使用進度，對周期內各年度間工資總額預算可適度調劑使用，調劑額度一般不超過周期內工資總額預算年均增量的三分之一，加強年度工資總額發放控制。

（四）周期內企業同口徑經濟效益累計增幅增長的，周期內同口徑企業勞動生產率相比基準年未提高的或人工成本投入產出效率低于行業平均水平的，工資總額累計增幅原則上按照不超過同口徑聯動指標累計增幅的80%確定；周期內企業同口徑經濟效益累計增幅下降的，周期內同口徑企業勞動生產率相比基準年未下降或人工成本投入產出效率高于行業平均水平20%的，工資總額累計降幅原則上按照不高于同口徑聯動指標累計降幅的20%確定。

（五）周期內同口徑企業聯動指標累計增幅擬突破集團公司總部所在地政府職能部門發布的各年度工資指導線上線計算的累計增幅的，應當以同口徑工資總額累計增量不超過同口徑經濟效益累計增量為條件，并應符合完成各年度主要業績考核指標。

（六）周期內企業同口徑經濟效益累計增幅增長的，周期末年職工平均工資高于全國城鎮非私營單位就業人員平均工資3倍的，工資總額增長不得超過經濟效益增幅的80%；周期內企業同口徑經濟效益累計增幅下降的，周期末年職工平均工資未達到全國城鎮非私營單位就業人員平均工資70%的，或者凈資產收益率對標處于行業良好值及以上的，工資總額可以不下降。

（七）周期內企業完成市委、市政府交辦的重大專項任務、重大科技創新項目等特殊事項的，市國資委合理認定后予以適度支持。

（八）周期內集團本部職工平均工資累計增幅原則上應低于本企業全部職工平均工資累計增幅。

四、管理程序

（一）企業應當根據國家、省和市關于收入分配有關政策和市國資委管理要求，結合實際制定工資總額周期預算方案。

1.方案應明確周期制管理的職責、周期及周期內各年度工資總額決定機制、內部管理的決策程序和執行程序、內部監督和約束機制等事項。

2.方案應當履行內部決策程序和民主決策程序，事先應當與市國資委進行溝通。

3.申請實施周期制管理的企業，應當于周期開始上一年度年底前，完成本企業周期預算方案制定、內部決策等程序后，報市國資委審核批準。

（二）市國資委依法審核批準經企業內部決策程序通過的工資總額周期預算方案。審核批準同意的，市國資委出具授權企業開展工資總額周期制管理的批復文件；審核批準不同意的，市國資委有權要求企業修改完善，如修改后仍不符合市國資委管理要求的，企業不得實施周期制管理。

（三）企業應當嚴格執行周期預算方案，逐級落實預算執行主體。年度工資總額使用可以在周期工資總額決定機制范圍內統籌安排，單一年度工效聯動難以滿足合理工資需求的，可以從其他年度調劑部分工資額度使用，但調劑額度應當合理控制，不得導致周期工資總額透支。企業應當做好所出資企業工資總額預算執行情況的統計分析和監督管理工作，并在每年一季度前將周期內年度預算方案報市國資委備案，每年二季度前將周期內年度工資總額預算執行情況報告市國資委，并對年度間工資額度調劑使用情況單獨說明。

（四）周期結束后，企業應當報送周期工資總額清算報告、財務決算報表、考核分配專項審計報告等相關材料，周期內工資總額清算報告主要包括經濟效益等聯動指標清算、同口徑工資總額和平均工資清算、集團總部平均工資清算等。

市國資委根據周期內各年度考核分配專項審計開展企業工資總額周期預算執行情況清算評價工作，并出具清算評價意見函。清算評價合格的企業，仍存在符合企業周期性特征的，經企業申請、市國資委同意，可以實施新一輪周期制管理。

（五）企業如遇國家宏觀經濟政策發生重大調整等特殊情況的，導致現行周期預算方案出現聯動指標失效、聯動機制失衡等情形，應及時修訂周期預算方案并報市國資委重新審核批準。

五、監督檢查

（一）加強事中動態監控

市國資委建立企業人工成本動態監控機制，對周期制管理企業經濟效益情況和工資總額發放情況等進行跟蹤監控，根據企業財務快報等數據監控企業效益和人工成本的同向聯動情況，對于數據異常的企業予以警示提醒，必要時可要求企業作專項報告予以備案。因管控不力導致工資總額嚴重透支的企業，應當及時向市國資委報告，并按照市國資委要求積極開展整改工作；整改不到位的，市國資委將責令立即中止工資總額周期制管理。

（二）重視事后審計清算

清算時，市國資委根據中介機構出具的財務決算審計報表和考核分配專項審計報告，對周期制管理企業工資總額預算執行情況、執行國家有關收入分配政策等情況進行清算評價。

（三）嚴格監督檢查和責任追究

周期結束后，經清算評價和審計認定存在以下違規情形，市國資委將責令企業進行整改，情節嚴重的，取消周期制資格，并視違規情形按照《辦法》對企業和相關責任人作出經濟處罰和紀律處分：

1.周期清算認定超提超發工資總額的；

2.工資總額之外違規列支工資性支出的；

3.在工資總額預算編制、執行過程中弄虛作假的；

4.巡視或審計等監督檢查中發現重大違規事項的；

5.其他嚴重違反國家法律法規或收入分配政策等情形的。

六、附則

（一）本細則由市國資委負責解釋。

（二）本細則自印發之日起施行。

附件：1.工資總額周期預算方案（提綱）

2.周期內工資總額年度執行情況報告（提綱）

3.周期工資總額清算報告（提綱）

附件1

工資總額周期預算方案（提綱）

《工資總額周期預算方案》一般包括但不限于以下內容：

一、實施周期管理的必要性

（一）企業發展現狀。1.基本情況2.核心業務3.近三年財務狀況、經營成果和業績考核結果4.與集團內部關聯交易情況5.行業特征

（二）3年（或5年）發展規劃

（三）內部分配現狀1.內部分配制度建設情況2.工資總額管理情況及存在的困難

二、周期管理的決定機制1.管理周期及基準年的確定2.聯動指標的確定及周期內各年度聯運指標預測情況3.勞動生產率或人工成本投入產出率對標情況4.工資指導線上限及平均工資調控情況5.年度間不可比因素6.周期內各年度工資總額預測情況

三、內部監督和約束機制

四、管理職責1.集團公司職責2.實施企業職責

五、其他需說明的事項

附件2

周期內工資總額年度執行情況報告（提綱）

《周期內工資總額年度執行情況報告》一般包括但不限于以下內容：

一、上年度工資總額預算上報情況1.聯動指標預算情況2.工資總額預算情況3.年度間工資額度調劑預算情況

二、上年度工資總額預算執行情況1.聯動指標完成情況2.工資總額預算執行情況3.工資額度調劑使用情況

三、其他需說明的事項

附件3

周期工資總額清算報告（提綱）

《周期工資總額清算報告》一般包括但不限于以下內容：

一、聯動指標清算情況

二、工資總額清算情況1.根據聯動指標清算的工資總額2.勞動生產率或人工成本投入產出率、工資指導線上限及平均工資對標后工資總額調控情況3.清算情況與執行情況的對比（含本部清算）

三、影響周期工資總額執行情況的說明